近日，財政部網站披露了19份行政處罰決定書，涉及3家會計師事務所及其相關簽字注冊會計師。其中，亞太(集團)會計師事務所(下稱“亞太所”)被暫停經營業務12個月，是近年來被暫停執業的會計師事務所中時間最長的，對于亞太所或意味著解散。

亞太所是今年資本市場上被暫停業務資格的第5家會計師事務所。專家認為，“資格罰”不僅提升了市場參與者的合規意識，還能促使中介機構及從業人員更重視合規經營，起到凈化市場環境、提升行業形象與聲譽的積極作用，進而維護市場公平、公正與透明。

事涉城投企業審計

處罰決定書顯示，亞太所違法違規主要涉及多個城投項目，主要包括重慶市南川區城市建設投資集團(下稱“南川城投”)、連江縣國有資產投資集團(下稱“連江國投”)、金湖堯鄉文化旅游集團(下稱“金湖堯鄉”)等6家企業。

財政部發現，亞太所存在五大問題，分別為“未識別被審計單位財務報表存在重大錯報”“審計工作底稿存在虛假記載”“審計調整依據不充分”“未保持應有的職業懷疑”和“已知委托人的財務會計處理失當，不予糾正”。

財政部對亞太所給予警告，沒收南川城投、金湖堯鄉、連江國投3個2022年度財務報表審計項目違法所得80.8萬元，并對南川城投2022年度財務報表審計項目處違法所得5倍罰款150萬元、暫停經營業務12個月的行政處罰。

40年老所“隕落”

本次處罰的落款時間為8月。記者從業內獲悉，現階段亞太所已基本停擺，40年老所就此“隕落”。

“對于會計師事務所來說，2至3個月的資格暫停影響相對有限，長達6個月的資格暫停則會招致大量客戶流失，而12個月的暫停業務則是致命打擊。”有會計師事務所合伙人告訴記者。

亞太所的前身是成立于1984年的河南省首家會計師事務所——河南省會計師事務所。1993年更名為亞太會計師事務所，1994年取得了執行證券、期貨相關業務資格。亞太所后續吸收合并多家會計師事務所，并于2009年10月，把注冊地和總部遷往北京。

從綜合實力來看，亞太所曾位居行業前列。在2021年度會計師事務所綜合評價百家排名中，亞太所列第18名。在2022年度會計師事務所綜合評價百家排名中，亞太所列第37名。

根據公開信息，亞太所目前有19名合伙人。而在2023年末，該所共有74名合伙人。今年以來，亞太所超七成合伙人已經退伙離開。

“資格罰”力度加碼

這一處罰不僅彰顯了監管從嚴從緊的態勢，也為整個會計審計行業敲響了警鐘。“資格罰”正成為監管的常用手段，且處罰力度不斷加碼。

據記者梳理，去年以來，已經有9家會計師事務所被中國證監會或財政部門暫停部分或全部業務。2023年3月，財政部暫停德勤北京分所經營業務3個月；2023年7月，財政部暫停亞太所、和信所2家會計師事務所經營業務3個月和2個月；2023年12月，證監會暫停北京中天華茂6個月證券業務；2024年5月，證監會暫停大華所從事證券服務業務6個月；2024年8月，天職國際被暫停證券業務6個月。2024年9月，證監會、財政部處罰普華永道中天，暫停經營業務6個月，撤銷其廣州分所。同樣是在9月，蘇亞金誠被證監會暫停從事證券業務6個月。

在被暫停業務前后，上述會計師事務所都出現了客戶流失的情況。截至目前，A股客戶流失率最高的是普華永道中天，按照公告改聘口徑計算，其丟失了超過50%的相關審計收入。

南開大學金融發展研究院院長田利輝表示，“資格罰”是對違規機構和個人的有力懲戒手段，震懾效果很強。中介機構需要堅持合規經營理念，努力提升服務質量和競爭力，嚴格防止因個別違規行為帶來的聲譽損失等負面影響。同時，要強化員工合規培訓，提升職業素養，并將合規理念融入企業文化。