- 年報“難產” 七家公司同日被證監會立案
- 2024年05月09日 來源：上海證券報
提要：上海證券報記者梳理發現，上述公司或因往期財務報告存在差錯待更正、財務信息等相關重要事項未能完成核實查證程序、年審機構辭任等，無法按時完成2023年年報編制、審議工作；或因存在內控缺陷，2023年年報難“保真”而沒能獲得審計通過，最終導致年報無法按時披露。
5月8日晚，東旭光電、東旭藍天、普利制藥、威創股份、ST華鐵、*ST越博、*ST三盛等7家深市上市公司同時公告稱，因涉嫌未按時披露年度報告等信息披露違法違規，被中國證監會立案。
上海證券報記者梳理發現，上述公司或因往期財務報告存在差錯待更正、財務信息等相關重要事項未能完成核實查證程序、年審機構辭任等，無法按時完成2023年年報編制、審議工作；或因存在內控缺陷，2023年年報難“保真”而沒能獲得審計通過，最終導致年報無法按時披露。
根據相關規定，若在上述公司股票停牌兩個月內仍無法披露2023年年報，公司股票將被實施退市風險警示。公司股票交易被實施退市風險警示之日起的兩個月內仍未披露過半數董事保證真實、準確、完整的相關年度報告，深交所將終止公司股票上市交易。
內控缺陷難掩 未獲審計通過
ST華鐵、威創股份2023年年報“難產”，均受困于年報未能獲得審計通過，其背后則是審計委員會對公司內控存疑。
以ST華鐵為例，據公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股東及其他關聯方尚未歸還的資金占用余額約13億元，資金占用問題整改未達預期。同時，公司獨立董事、審計委員會在履職過程中發現，2023年ST華鐵仍存在關聯方非經營性資金流出，目前公司對其性質和金額未能核實查清，獨立董事、審計委員會在履職過程中無法獲取充分資料和合理解釋。
由此，審計委員會無法對ST華鐵2023年年報的真實性、準確性、完整性作出判斷，最終導致其未獲過半數委員同意，審議未通過。
再看威創股份，這已是公司第二次被立案。2023年12月23日，威創股份披露，因公司涉嫌信息披露違法違規，被中國證監會立案。此次，威創股份因涉嫌未按時披露年度報告等信息披露違法違規，再次被中國證監會立案。
回溯公告，因第六屆董事會審計委員會第三次會議在審議公司2023年度財務報告及內部控制報告中未能過半數通過，威創股份2023年年報無法提交董事會審議。
審計委員會給出的不能通過的理由包括：對財務報告披露公司無實際控制人的表述無法合理保證；2023年9月28日至10月27日，公司向深圳博海產業運營集團有限公司凈轉出13.269億元，管理層對該款項性質無法判斷，無法實施減值測試。因此，無法判斷該事項對財務報告的影響程度等。
同時，審計委員會指出，2023年度，威創股份還發生其他大額資金進出和交易事項；無法保證2023年度內部控制自我評價報告已識別出全部重大、重要內部控制缺陷事項。
ST華鐵、威創股份均因前述事項于5月6日開市起被實施停牌。根據《深圳證券交易所股票上市規則》的規定，若在公司股票停牌兩個月內仍無法披露2023年年報，公司股票將被實施退市風險警示。公司股票交易被實施退市風險警示之日起的兩個月內仍未披露過半數董事保證真實、準確、完整的相關年度報告，深交所將終止公司股票上市交易。
多公司積重難返 年報編制受阻
普利制藥、東旭光電、東旭藍天、*ST越博2023年年報“難產”則因為公司往期財務報告存在差錯待更正、財務信息等相關重要事項未能完成核實查證程序、年審機構辭任等，導致公司年報編制、審議工作受阻，最終致使公司2023年年報無法如期披露。
如海南證監局向普利制藥發出行政監管措施決定書顯示，海南證監局在現場檢查中發現普利制藥2021年、2022年年報中營業收入、利潤等財務信息披露不準確。公司需對相關年度營業收入、利潤等財務信息的真實性、準確性進行自查。
普利制藥公告顯示，鑒于公司尚未自查完畢，并可能涉及2021年度、2022年度財務報告會計差錯更正事項，導致公司無法按時完成2023年年報的編制工作。公司股票及可轉換公司債券已于5月6日起停牌，根據《創業板股票上市規則》相關規定，若上述問題未如期解決，普利制藥將被實施退市風險警示或面臨終止上市。
而且，自查整改結束后，普利制藥仍存在2023年年報審計機構對公司2023年度財務報告出具非標準審計意見的風險。若被出具無法表示意見或否定意見的審計意見，公司將被實施退市風險警示。
*ST越博的處境則更為“棘手”。公告顯示，因未按照合同約定進行付款，年審機構已辭任公司2023年度年審會計師，截至目前，公司尚未確定審計機構。如*ST越博未能在法定期限內披露2023年度審計報告，根據《創業板股票上市規則》，公司股票存在被終止上市的風險。
與此同時，*ST越博2022年度財務報告保留意見涉及事項尚未消除，如公司2023年被出具非標準的審計報告，根據《創業板股票上市規則》將涉及退市風險；若公司2023年經審計凈資產為負值，根據《創業板股票上市規則》將涉及退市風險。
