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五、實物資產的管理

(一)主要內容

主要包括實物資產管理制度的建立和執行情況、實物資產的管理(取得、使用、保管和盤點)的規范性和核算的正確性。

(二)常見問題

1.資產購置申請、領用、保管、處置手續不合規，盤點保管不規范;

2.接受捐贈實物資產的公允價值計價不規范，公允價值無法確認的實物資產未進行備案登記管理，也未進行對外公示;

3.對募集的財產未登記造冊、嚴格管理，有的還存放在捐贈方;

4.已無使用價值資產未及時計提減值準備或進行報廢處理，會計核算不正確。

六、經濟合同的管理

(一)主要內容

主要包括合同管理制度的建立情況，合同簽訂和執行的合規合法性。

(二)常見問題

1.未制定《合同管理辦法》，造成合同的簽訂和執行都較隨意;

2.未建立合同臺賬，單位到底有多少收入或支出都不明確;

3.合同簽訂程序不規范，未經相關部門審核直接簽訂;

4.合同執行不嚴格，未按照合同約定執行，或簽訂的合同過于簡單，沒有體現出款項的支付與業務完成情況的掛鉤。

七、社會服務機構承接項目的管理

(一)主要內容

主要包括是否建立了項目收支管理制度，項目收入支出的合規合法性，項目執行的規范性，協議和票據管理及使用的規范性，支出的合理性。

(二)常見問題

1.項目不具有公益性或非營利性，或超公益范圍經營問題;

2.未建立項目管理制度，項目立項申請、批復資料不完善;

3.大額收支未訂立合同，對項目資金的使用約定不明確;

4.對項目執行方及受益人的選擇未履行必要的選擇程序;

5.項目管理中對實物資產的價值確認不公允，交接手續不完善，未登記造冊;

6.項目支出的服務外包或物資采購未履行比價及內部審批程序，或以高于公允價值的價格購買產品和服務或存在關聯交易;

7.未與受助單位或項目執行方簽訂協議;

8.以收取管理費為目的，對項目的實質性監管不到位;

9.未按項目資金使用進度付款，存在項目資金滯留執行方問題;

10.未正確核算各項目資金使用情況，各項目資金交叉混用;重大公益項目未做專項審計;

11.項目資金計算不正確;已結項的公益項目，未及時結轉結余資金;

12.項目資料的保管不完善。

八、社會服務機構財務管理的意見和建議

(一)主要內容

關注項目日常財務監管

1.項目執行情況的財務監管;

2.項目執行方選擇、項目收益人選擇。項目執行方、受益人的選擇是否履行必要的驗證程序;

3.項目資金使用的監管。資金有無滯留，項目物資采購是否安全可靠，質優價廉;

4.項目執行效果的監管。關注項目資金使用效果，項目受益人的反饋信息;

5.重視項目財務評審。

關注：

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