- 80后董事長涉嫌內幕交易被查 股價大跌金科文化暗雷浮現
- 2020年12月23日 來源：中新經緯
提要：12月22日，浙江裕豐律師事務所厲健律師告訴記者，上市公司董事長在任職期間因涉嫌內幕交易被證監會立案調查，“調查系針對個人，與公司無關”的說辭很難讓人信服。
12月22日，浙江裕豐律師事務所厲健律師告訴記者，上市公司董事長在任職期間因涉嫌內幕交易被證監會立案調查，“調查系針對個人，與公司無關”的說辭很難讓人信服。
董事長被立案調查的金科文化，12月22日開盤重挫12.18%，收盤下跌9.92%，報3.18元/股。
前一日晚間，金科文化發布公告稱，獲悉董事長王健因2019年11月至2020年3月期間減持公司股票涉嫌內幕交易，被證監會立案調查。
金科文化強調，本次調查事項系針對王健個人的調查，與公司無關。本次調查不會影響其在公司的正常履職，公司生產經營活動亦不受影響。
12月22日上午，記者致電金科文化證券事務部，工作人員稱，“(王健)具體涉及什么內幕交易情形，我們不清楚，這個是針對他個人的調查”，“最終還是要看證監會的調查結果和相應的處罰決定”。
上述證券事務部人士透露，“王健作為董事長，仍將主持股東大會工作”。該人士所說的股東大會是金科文化將于12月24日召開的2020年第五次臨時股東大會。
董事長涉嫌內幕交易減持套現4.61億
公開資料顯示，王健這位1988年出生的董事長，大學本科畢業，擁有工信部軟件設計師、網絡工程師、系統分析師技術資格認證。2010年5月創立杭州哲信信息技術有限公司，擔任執行董事兼經理，自2014年10月至今任杭州哲信信息技術有限公司董事長兼總經理。
2015年9月14日，上市僅4個月的浙江金科停牌籌劃重大資產重組，并在當年12月底以29億元(發行股份及支付現金)收購王健等9名交易方合計持有的杭州哲信信息技術有限公司100%股權，將手游資產納入麾下。
王健因參與非公開發行、資本公積金轉增股本獲得2.85億股金科文化股份，鎖定期為自發行結束日起36個月。
與此同時，王健開始在上市公司履職：2016年8月至2020年6月，擔任金科文化董事、總經理，2019年6月至今任金科文化董事長。
鎖定期甫一結束，走馬上任董事長只有兩天的王健便開啟了減持模式。
2019年6月19日，金科文化公告披露，王健擬在未來6個月內減持不超過2%的公司股份，減持理由為償還股票質押融資款項，以降低股票質押比例。彼時王健持有上市公司17.85%股份。
記者統計發現，在2019年11月至2020年3月涉嫌內幕交易的5個月時間內，王健一共減持9次，依減持股份數和減持均價推算，合計套現約4.61億元。
董事長被查三種可能后果
盡管金科文化稱，“本次調查事項系針對王健個人的調查，與公司無關”，金科文化證券事務部工作人員也明確表示董事長王健將出席并主持于12月24日召開的股東大會，但法律專業人士對此卻有著不盡相同的看法。
12月22日，浙江裕豐律師事務所厲健律師告訴記者，上市公司董事長在任職期間因涉嫌內幕交易被證監會立案調查，“調查系針對個人，與公司無關”的說辭很難讓人信服。
厲健進一步指出，“參考以往案例，后續發展或有三種可能，一是證監部門只調查董事長個人涉嫌內幕交易一案；二是證監部門隨后對上市公司涉嫌信息披露違規進行立案調查，典型案例是，海潤光伏董事長楊懷進因涉嫌內幕交易被證監會處罰，證監會對海潤光伏高送轉涉嫌信息違規案作出處罰；三是如果內幕交易違法情節嚴重，當事人有可能被追究內幕交易罪刑事責任。”
厲健認為，公告披露“2019年11月至2020年3月期間減持公司股票涉嫌內幕交易”，其中2020年3月時間點很關鍵。“如果內幕交易行為發生在2020年3月1日前，按老《證券法》處罰；如果內幕交易行為延續在2020年3月1日后，按新《證券法》處罰。若按新《證券法》處罰，則違法成本大幅提高，罰款從違法所得1倍以上5倍以下，變為1倍以上10倍以下。沒有違法所得的，所處罰款從三萬元以上六十萬元以下提升至五十萬元以上五百萬元以下。”
“證監會立案調查期間，可以認為他(王健)是可以正常履職的。調查完成后，假如僅僅涉及違規減持的話，無非就是按照《公司法》的規定沒收違法所得歸公司所有。如果涉及內幕交易，給予行政處罰或者移送公安追究刑事責任。”12月22日，上海公義律師事務所於炯律師也告訴。
財報敏感期違規減持？
金科文化公告明確，董事長王健在2019年11月-2020年3月期間涉嫌內幕交易，那么，王健最有可能利用了什么樣的未公開信息減持套現呢？
記者統計發現，該時段內共有50則公告，其中一則公告最為關鍵，事關金科文化2019年業績預告。
今年2月28日，金科文化發布2019年業績快報，預計業績虧損23.99億元，其指出主要系公司預計進行商譽減值及其他資產減值所致。
5個月后，深交所于今年7月17日對王健公開通報批評，該通報批評揭示了其中的奧秘。
而在上述業績快報發布的前十日內，王健因強制平倉以集中競價方式減持金科文化股票1124.13萬股，占金科文化總股本的0.32%，涉及金額4823萬元。
對此，深交所指出，“上述減持行為發生在金科文化2019年業績快報披露前十日內”，王健的上述行為違反了《創業板股票上市規則(2018年11月修訂)》第1.4條、第3.1.11條和《創業板上市公司規范運作指引(2015年修訂)》第3.8.17條的規定。鑒于上述違規事實及情節，深交所對王健給予通報批評的處分，并記入上市公司誠信檔案。
這并非王健第一次被爆出在財報敏感期違規減持。
今年6月15日，金科文化披露的一則公告明確表示，王健于2020年1月13日披露了減持計劃，其計劃自減持公告披露之日起十五個交易日后的未來6個月內，以集中競價交易方式減持公司股份不超過70112561股，占公司總股本的2%。截至該公告披露日，王健已減持53054692股，減持計劃尚未履行完畢。在本次權益變動中，王健存在部分減持行為不符合《深圳證券交易所創業板股票上市規則》等規定的情形。
不僅如此，在今年年初的2月4日，深交所也曾對王健下發監管函，指出其在2019年8月15日至8月27日、2019年10月16日至10月21日期間，因強制平倉以集中競價方式減持金科文化股票，涉及金額合計約5799萬元。上述減持行為發生在金科文化2019年半年度報告、第三季度報告披露前30日內，構成敏感期交易。
金科文化暗雷待消
金科文化2019年業績大虧引人注目。
今年3月5日，深交所向金科文化發問詢函，詢問公司“是否存在通過計提大額資產減值準備進行利潤調節的情形”。
到了2020年4月29日，作為年報審計機構的天健會計師事務所，更是對金科文化2019年年報出具了保留意見，主要涉及的是金科文化“關聯方占用資金”、“無形資產IP版權減值準備計提”、“長期股權投資減值準備及其他權益工具公允價值的準確性”等情況。
2018年至2020年4月，金科文化被控股股東金科控股集團有限公司及其關聯方非經營性占用資金，各期末占用余額分別為2.11億元，15.5億元和16.7億元。
盡管上述占用本金及利息均已歸還，但是天健會計師事務所指出，“未能獲取充分、適當的審計證據證實金科文化公司的關聯方資金占用金額是否準確，亦未能獲取充分、適當的審計證據以判斷金科文化公司上述被違規占用的資金的可收回性。”
此外，金科文化2019年度計提的無形資產IP版權減值準備金額為23980.67萬元，其中包含2019年度采購的IP版權(原值金額11368.16萬元)。
天健會計師事務所認為，“除公司已提供的關于計提減值的簡要說明外，我們無法執行進一步審計程序以獲取充分、適當的審計證據對無形資產IP版權減值準備計提的準確性和合理性做出判斷。”
天健會計師事務所出具的審計意見表明，金科文化的財務健康存在隱憂。
而金科文化的做派也耐人尋味。
12月9日，金科文化發布公告，決定將審計機構由天健會計師事務所變更為立信會計師事務所。
對此，12月14日，深交所亦下發關注函，要求金科文化逐項說明2019年年度審計報告中保留意見涉及事項的解決進展、對公司財務報告的影響是否消除；補充披露新聘立信會計師事務所的原因，公司與天健會計師事務所就2019年財務報告保留意見的影響是否消除存在重大爭議等。
當此之時，金科文化還換了財務總監。
今年10月23日，2019年8月才兼任金科文化財務總監的王健因個人原因辭職，秦海娟被聘任為新任財務總監，任職期間為自董事會審議通過之日起至2023年7月7日止。
