財政部部長劉昆近日在接受采訪時表示，我們實施了一系列減稅降費政策，政府收入做減法，讓企業輕裝上陣、提升活力，有效改善了市場主體預期。特別是2022年實施大規模增值稅留抵退稅，全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超過4萬億元，幫助企業渡過難關。

“2022年國家出臺的減稅降費政策組合拳，切實為企業減稅降負，提高退稅效率，有利于公司進一步加大研發投入。”迪哲醫藥董事會辦公室相關人員在接受《證券日報》記者采訪時表示，公司2022年增值稅留抵退稅金額相比2021年有比較大提高。迪哲醫藥2022年三季報顯示，公司收到稅費返還金額約6329萬元。

穩定上市公司現金流

根據企業會計準則相關規定，企業收到或繳回留抵退稅款項產生的現金流量，屬于經營活動產生的現金流量，應將收到的留抵退稅款項有關現金流量在“收到的稅費返還”項目列示。因此，上市公司“收到的稅費返還”在一定程度上體現大規模增值稅留抵退稅政策成效。

2022年前三季度A股上市公司收到的稅費返還金額超6586億元，遠超2021年全年的3876億元。

北京國家會計學院教授崔志娟對《證券日報》記者表示，2022年實施的稅費支持政策對于穩定上市公司現金流、增強市場韌性發揮了強有力的作用。

2023年1月3日，易成新能發布公告稱，下屬子公司在2022年12月份收到增值稅留抵退稅金額合計6912.92萬元，該增值稅期末留抵稅額的退還將對公司及子公司現金流產生積極影響。

“包括增值稅留抵退稅在內的稅費支持政策不僅改善了上市公司現金流，還極大降低了企業的經營成本，讓企業輕裝上陣。”立信會計師事務所執行總裁楊志國對《證券日報》記者表示。

“減稅降費是助企紓困最直接、最有效的舉措。2022年我國經濟發展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力，實施新的組合式稅費支持政策，對穩定市場預期、提振市場信心、助力企業紓困發展具有重要意義。”楊志國進一步表示，對上市公司稅費減免，增加了上市公司的利潤，助力企業應對市場風險和成本壓力，增強上市公司的盈利能力。

激勵企業科技創新

近年來，我國成體系地出臺鼓勵科技創新的稅收優惠政策，促進市場主體創新發展。例如，2021年將制造業企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，允許提前清繳核算讓企業盡早受益；2022年，進一步加大研發費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業研發費用加計扣除比例從75%提高到100%。這些稅收優惠舉措，對上市公司加大研發投入、提升研發能力、踐行科技創新發揮了重要作用。

“稅費支出政策主要是通過稅收改革優化市場結構調整，促進上市公司結構性轉型，特別是加大科技創新、凸顯技術效益，通過研發費用加計扣除，鼓勵企業加大研發投入力度和強度，強化基礎性研究，在專精特新方面有特色、有專長，提升上市公司的活力和可持續發展能力。”崔志娟表示。

數據顯示，2019年至2021年，上市公司研發投入復合增長率超20%。中國上市公司協會公布的數據顯示，2022年前三季度，A股上市公司研發支出達0.94萬億元，同比增長20%。創業板、科創板、北交所上市公司研發投入力度不斷加大，研發強度分別為4.59%、8.68%、4.30%。

楊志國表示，上市公司是最活躍的市場群體之一，是最具有創新動力的群體之一，也是在發展過程中資金需求最大的群體之一，稅費支持政策對上市公司而言具有極其重要的意義。一是引導企業高質量研發創新，研發費用加計扣除政策直接有效地推動了企業加大研發投入。二是引導企業高質量持續發展。組合式減稅降費政策從多角度、多方面、多維度支持上市公司群體的持續經營發展，既支持當前經濟穩增長，又增強企業發展后勁。

專家建議進一步優化稅費政策

劉昆在接受采訪時表示，2023年，財政部門將圍繞市場主體需求精準施策，助力企業減負增能。一是助企紓困。根據實際情況，對現行減稅降費、退稅緩稅措施，該延續的延續，該優化的優化，并持續整治違規涉企收費。二是激發活力。在財政補助、稅費優惠、政府采購等方面，對各類市場主體一視同仁、平等對待，優化企業發展環境。三是支持就業。統籌運用財政政策工具，多渠道支持穩崗擴崗，幫助高校畢業生、農民工、脫貧人口等重點群體就業創業。

楊志國預計，2023年針對中小企業和特定行業的減稅降費政策將會階段性延續，具有時間性差異特點的減稅降費政策有望長期延續。如中小微企業新購置價值在500萬元以上的設備、器具按照一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除優惠政策。

偉明環保董秘程鵬對《證券日報》記者表示，減稅降費給企業注入“真金白銀”，支持了企業發展，2023年減稅降費政策將會更精準，希望出臺稅收優惠政策支持企業創新和“雙碳”業務發展。