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嚴打信披違規 強化債市執法 壓實“看門人”責任

維護市場秩序 零容忍信號持續釋放

今年前10個月，證監會累計作出249份行政處罰決定，罰沒款累計15.38億元；11月1日至27日，約20家上市公司收到證監會立案告知書，創出今年以來月度新高；多起債券市場違法違規案件取得新進展，執法力度持續加大，中介機構治理不斷強化……

今年以來，嚴打證券違法違規行為的信號持續釋放。市場人士指出，監管部門堅持“零容忍”“出重拳”，有力維護了市場秩序和投資者合法權益，凈化了市場生態環境，預計接下來“嚴”的主基調將延續，持續以依法有效監管促進資本市場平穩健康發展。

上市公司監管突出重點

信息披露歷來是上市公司監管的重點，也是行政處罰、刑事處罰和民事訴訟的多發領域。中國證券報記者梳理發現，信息披露違法違規依然是今年以來“曝光率”最高的證券違法違規事由。

財務造假案仍時有發生。11月18日，澤達易盛、*ST紫晶雙雙披露，收到證監會發出的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。這兩家公司均涉嫌虛增營業收入、利潤，并涉嫌欺詐發行。

因年報“難產”而涉嫌信披違法違規的行為不時出現。6月1日，*ST輔仁公告稱，因未按規定期限披露年報，涉嫌信息披露違法違規，公司被證監會立案調查。此外，“未及時披露重大事項”也是出現頻率較高的信披違法違規事由。

在業內人士看來，信披違法違規案件“曝光率”高，既表明一部分上市公司合規意識和合規能力有待提高，也是監管部門持續加大打擊力度的結果。“信披違法違規案件一向是監管部門打擊的重點。隨著注冊制改革穩步推進，信披重要性愈發凸顯，打擊信披違法違規的力度進一步加大。”上海漢聯律師事務所合伙人宋一欣說。

“財務造假違規信息披露案件時有發生。”證監會稽查局副局長劉永強日前表示，證監會將聚焦重點領域，嚴厲打擊欺詐發行、財務造假、違規占用擔保等嚴重影響上市公司質量違法行為。據Wind數據不完全統計，截至11月27日，11月約20家上市公司收到證監會立案告知書，數量創出今年以來月度新高。

債市執法力度持續加強

為規范債券市場發展，近年來，證監會依托債券市場統一執法工作機制，堅決打擊債券市場違法違規行為。從洛娃集團到福建福晟，證監會系統近期查辦的多起案件表明，對債券市場的執法力度持續加大。

洛娃集團9月16日發布公告稱，收到北京證監局送達的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。對于洛娃集團信息披露虛假記載的違法行為，北京證監局擬責令洛娃集團改正，給予警告，并處以60萬元罰款；對于洛娃集團虛假申報文件騙取公開發行“17洛娃01”公司債券的核準行為，擬處以非法所募資金金額百分之三的罰款。

福建證監局近期披露的一則行政處罰決定書顯示，2019年8月至2019年12月，福建福晟及其合并報表子公司福建省長樂市鶴凱置業有限公司共發生債務違約7筆，但福建福晟未在“18福晟02”等4只公開發行債券2019年度報告中披露。福建證監局決定責令福建福晟改正，給予警告，并處罰款。

在強化監管的同時，相關部門持續優化制度體系，不斷完善債券市場制度建設。證監會日前公布的《關于深化公司債券注冊制改革的指導意見(征求意見稿)》指出，擬構建行政、民事、刑事立體化追責體系，推動對債券違法違規主體依法進行民事和刑事追責，形成司法震懾。

不斷強化中介機構治理

加大對中介機構監管力度，也是今年以來證監會稽查執法工作一大鮮明特征。中國證券報記者注意到，近期證券監管部門頻開罰單，直指中介機構未勤勉盡責行為。

會計師事務所方面，深圳堂堂會計師事務所在*ST新億年報審計中審計獨立性嚴重缺失，審計程序存在多項缺陷，審計報告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應有的職業操守和底線。證監會對其采取“沒一罰六”的行政處罰，相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。

律師事務所方面，證監會對山東魯成律師事務所因涉勝通集團財務造假案違法違規行為進行立案調查、審理，決定責令該機構改正，沒收業務收入處以罰款，并處罰時任項目負責人。

證券公司方面，今年初證監會組織對8家證券公司投行內部控制及廉潔從業情況開展了專項檢查，督促證券公司從事投行業務歸位盡責。此次檢查發現部分證券公司存在內控制度和保障機制不健全、內控把關不嚴格等問題，個別證券公司存在內控組織架構不合理、崗位職責利益沖突、投行團隊“承包制”管理等較嚴重的問題。

“始終堅持‘嚴’的處罰主基調，形成‘零容忍’強大震懾。”談及下一步工作重點，證監會表示，將強化資本市場治理的制度供給，提高涉刑案件的移送效率，積極推動完善證券民事訴訟與賠償制度，支持投資者保護機構依法作為代表人參加訴訟，不斷提高廣大投資者對執法工作的獲得感和投資安全感。