積極財政政策著力提升效能

從實施大規模增值稅留抵退稅，到專項債券有力拉動投資增長，一系列積極的財政政策措施成為2022年宏觀調控的重要亮點。今年以來，我國財政政策著力提升效能，更加注重精準、可持續，通過加強財政資源統籌，實施新的組合式稅費支持政策，保證財政支出強度，優化支出重點和結構，推動財力下沉，持續改善民生，有效促進了宏觀經濟大盤穩定。

保持適當支出強度

2022年，面對超預期因素沖擊，我國加大宏觀調控力度，積極的財政政策靠前集中發力，有力應對經濟下行壓力。

在支出政策方面，保持適當支出強度，優化財政支出結構。其中，安排全國一般公共預算支出26.71萬億元，比上年擴大2萬億元以上，可用財力明顯增加。此外，年初安排新增地方政府專項債券3.6萬億元，三季度又依法盤活5000多億元結存限額。優先支持已納入國家“十四五”規劃綱要、重點專項規劃等重點項目，適度超前開展基礎設施投資，加大對科技攻關、生態環保、基本民生、現代農業等領域及區域重大戰略的支持力度。

面對收支“緊平衡”，我國較大幅度增加中央對地方轉移支付特別是一般性轉移支付規模，向困難地區和欠發達地區傾斜。中央一般公共預算對地方轉移支付安排近9.8萬億元，增加約1.5萬億元，增長18%，增幅比往年大幅提高，支持基層落實助企紓困政策和保基本民生、保工資、保運轉。

此外，完善常態化財政資金直達機制，將符合條件的惠企利民資金全部納入直達范圍，資金總規模約4萬億元，比上年增加約1.2萬億元。通過體制機制創新，資金快速精準下達和使用，惠企利民政策效果明顯。

“總的來看，2022年財稅政策能出盡出，留抵退稅早退快退，專項債券早發快用，各項政策措施落實高效平穩有序，在應對和化解超預期沖擊中發揮了重要作用。”財政部副部長許宏才表示。

真金白銀減負紓困

時值隆冬，氣溫降至冰點，打陀螺、溜冰車激發起人們的“冬趣”。遼寧春夏秋冬文旅有限責任公司也借機進一步打造“奇幻冰雪 童趣無限”蘆湖小鎮旅游項目，但受疫情影響，今年游客接待量較以往明顯下降。

在稅收大數據分析中，當地稅務部門了解到該公司符合增值稅留抵退稅政策條件，于是主動上門提供個性化政策解讀和操作輔導。“有了353萬元退稅款的支持，我們對企業經營復蘇有信心。”春夏秋冬文旅公司財務負責人王寧表示。

今年以來，我國加大減負紓困力度，堅持階段性措施和制度性安排相結合，增強市場主體活力和發展內生動力。其中，最為引人關注的就是聚焦小微企業和重點行業加大留抵退稅力度，將所有符合條件的小微企業以及制造業等6個行業納入政策實施范圍，并進一步擴大到批發和零售業等7個行業，按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額。

大規模留抵退稅加速推進，優先安排小微企業，大幅提前中型和大型企業存量留抵退稅時間，助企紓困效果立竿見影。國家稅務總局數據顯示，截至11月10日，全國稅務系統合計辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.7萬億元。其中，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款達23097億元，超過去年全年退稅規模的3.5倍；新增減稅降費7896億元；累計辦理緩稅緩費6797億元。

“大規模增值稅留抵退稅是今年新的組合式稅費支持政策的重頭戲。”國家稅務總局總審計師兼收入規劃核算司司長蔡自力表示，從政策效應看，留抵退稅是真金白銀，發揮了為企業“輸血”“活血”的積極作用。

中小微企業、個體工商戶面臨較多困難，一系列政策措施有效進行“精準滴灌”。比如，將科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高至100%；對小規模納稅人階段性免征增值稅；延續實施扶持制造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。

各項稅費支持政策有效減輕了企業稅費負擔。稅務部門監測的全國10萬戶重點稅源企業每百元營業收入稅費負擔下降了5.3%，其中裝備制造業下降9.6%，幫助市場主體爬坡過坎、紓困解難。

據統計，全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費預計超過4萬億元。“一系列稅費支持政策有效實施，穩經濟效果持續顯現。特別是中小企業量大面廣，支撐就業人口多，在穩定經濟、改善民生等方面發揮著重要作用，我國實施了多項針對中小企業的稅收優惠政策，有助于緩解中小企業經營壓力，促進穩就業、保民生。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。

優化專項債券投向

今年以來，廣東黃茅海跨海通道項目的各項建設加速推進。作為灣區又一大跨海工程，廣東已為該項目發行政府專項債券27.72億元，有力支持項目建設。

作為宏觀調控的重要工具，專項債券正發揮著越來越突出的作用。今年，我國加快專項債券發行使用進度，優化專項債券投向領域，持續強化專項債券管理，有效帶動擴大有效投資、助力穩定宏觀經濟。

在總量上，專項債券保持較大規模。2022年全國人大批準新增地方政府專項債券限額3.65萬億元，與上年持平。三季度，又依法盤活5000多億元結存限額，全部用于黨中央、國務院確定的重大項目和重點領域。

同時，優化專項債券額度分配，充分考慮各地財力狀況、債務風險水平、項目儲備情況等因素，分配時向償債能力強、項目儲備足的地區傾斜。用好用足專項債券作為重大項目資本金政策，優化專項債券投向領域，資金優先用于納入國家“十四五”規劃綱要和重大區域發展戰略的重點項目，堅決不撒“胡椒面”。

統計顯示，用于項目建設的3.45萬億元新增專項債券于上半年基本發行完畢，節奏大幅提前，前11個月累計發行超過4萬億元，有力支撐基礎設施投資增長。

“今年新增專項債發行及實際使用規模更大、發行節奏更快、撬動作用更強、投向基建比例更多、資金使用效率更高。”粵開證券首席經濟學家、研究院院長羅志恒說。

中央經濟工作會議在部署明年經濟工作時強調，“積極的財政政策要加力提效”。專家表示，預計明年財政政策將通過統籌財政收入、財政赤字、專項債券、調入資金等，保持適度支出強度；完善減稅退稅降費政策，增強精準性和針對性；進一步優化財政支出結構，加大重點領域投入。

“財政部門將堅持穩字當頭、穩中求進，加力提效實施積極財政政策，明確傳遞推動經濟持續回升向好和高質量發展的信號，大力提振市場信心。”許宏才說。