- 中潛股份財(cái)報(bào)被出具保留意見：業(yè)務(wù)單據(jù)缺失 互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)停滯遭問詢
- 2021年05月10日 來源：中國財(cái)經(jīng)網(wǎng)
提要：深交所向中潛股份下發(fā)年報(bào)問詢函，公司需要就信息披露及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、不到一個(gè)月即更換年審會(huì)計(jì)事務(wù)所、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)營收持續(xù)性、潛水裝備及材料銷售收入單據(jù)缺失以及主營業(yè)務(wù)停產(chǎn)等情況作出說明。
深交所向中潛股份下發(fā)年報(bào)問詢函，公司需要就信息披露及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、不到一個(gè)月即更換年審會(huì)計(jì)事務(wù)所、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)營收持續(xù)性、潛水裝備及材料銷售收入單據(jù)缺失以及主營業(yè)務(wù)停產(chǎn)等情況作出說明。
2020年度中潛股份被出具保留意見內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)之一是信息披露不規(guī)范，2020年10月中潛股份收到中國證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查，公司信息披露相關(guān)內(nèi)控流程存在缺陷。內(nèi)部控制鑒證報(bào)告顯示“除‘導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)’外”公司按照規(guī)定于2020年12月31日在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
深交所關(guān)注到，截至內(nèi)部控制鑒證報(bào)告披露日，中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公司立案調(diào)查結(jié)果尚未公布，信息披露違法違規(guī)事實(shí)范圍并未得以認(rèn)定，因此，相關(guān)內(nèi)部控制范圍亦無法確定。深交所要求中潛股份說明出具保留意見而非無法表示意見或否定意見內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的依據(jù)及合理性。
2020年度中潛股份被出具帶有持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落的保留意見審計(jì)報(bào)告。形成保留意見的基礎(chǔ)之一為，2020年度公司內(nèi)銷收入中516.79萬元潛水裝備收入及1454.42萬元材料銷售收入存在業(yè)務(wù)單據(jù)缺失情況。會(huì)計(jì)師無法實(shí)施審計(jì)程序，以對(duì)該等收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
深交所要求中潛股份說明單據(jù)缺失業(yè)務(wù)的具體情況，除前述事項(xiàng)外的其他收入業(yè)務(wù)單據(jù)均齊全、相關(guān)收入確認(rèn)不存在錯(cuò)報(bào)。深交所還關(guān)注到中潛股份四季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2375萬元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1.02億元。對(duì)此，中潛股份需要說明四季度確認(rèn)營業(yè)收入的產(chǎn)品類型，營業(yè)收入與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額差異較大的原因，是否存在跨期提前確認(rèn)收入的情形。
中潛股份于2021年1月14日股東大會(huì)審議通過聘請(qǐng)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為2020年年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，后于2021年2月10日披露公司擬不再聘任眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，改聘天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
對(duì)此，深交所要求中潛股份說明公司在不到1個(gè)月的時(shí)間內(nèi)即更換年審會(huì)計(jì)事務(wù)所的原因，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所與公司就重大事項(xiàng)是否存在重大分歧。同時(shí)中潛股份還需披露公司近三年審計(jì)費(fèi)用金額、原與眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定的審計(jì)費(fèi)用金額，以及公司是否存在購買內(nèi)部控制鑒證報(bào)告意見，以達(dá)到規(guī)避其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形的目的。
2020年中潛股份實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.71億元，營業(yè)收入扣除后金額為1.11億元，其中互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1208萬元，未作為營業(yè)收入扣除項(xiàng)目。2019年以來中潛股份開展互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，2019年相關(guān)收入為1906萬元，2020年年報(bào)顯示，公司2020年度相繼處置全資子公司上海招信軟件科技有限公司等公司，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。
深交所要求中潛股份說明互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)是否具有偶發(fā)性，營業(yè)收入是否不可持續(xù)，2020年作為營業(yè)收入扣除項(xiàng)目的原因及合理性，公司是否存在規(guī)避退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。
受疫情影響，2020年中潛股份潛水裝備產(chǎn)品相關(guān)訂單大幅減少，部分生產(chǎn)線停產(chǎn)。2020年度相繼處置全資子公司上海招信及深圳市中潛潛水運(yùn)動(dòng)有限公司100%股權(quán)，同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。截至2020年12月31日，公司流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)2.10億元，2020年度發(fā)生凈虧損1.86億元。
深交所要求中潛股份說明公司主營業(yè)務(wù)潛水裝備產(chǎn)品生產(chǎn)線停產(chǎn)比例及生產(chǎn)線處置比例。在公司持續(xù)經(jīng)營能力具有重大不確定的情況下，公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)仍以持續(xù)經(jīng)營為假設(shè)的依據(jù)及合理性。
此外，深交所還對(duì)中潛股份潛水裝備毛利率提高、四家子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以及3316.27萬元商譽(yù)減值準(zhǔn)備等問題進(jìn)行問詢。
根據(jù)深交所要求，中潛股份需在5月13日前將有關(guān)說明材料報(bào)送公司管理部并對(duì)外披露。
