因大額計(jì)提子公司商譽(yù)減值準(zhǔn)備同時(shí)與彼時(shí)的交易對(duì)手簽署《終止協(xié)議》，繼而影響業(yè)績(jī)承諾等事項(xiàng)，凱利泰日前收到深交所下發(fā)的《關(guān)注函》，要求公司就多個(gè)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)說(shuō)明。

近日，凱利泰發(fā)布了一份由盈轉(zhuǎn)虧的業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)2020年虧損1.06億元-1.81億元，同比下降135%-160%。受此影響，2月1日，凱利泰收盤(pán)大跌18.02%，成交額5.25億元；2月2日收跌0.29%，成交額2.72億元。

商譽(yù)減值達(dá)3.85億元

凱利泰表示，國(guó)家心臟支架類(lèi)醫(yī)療器械帶量采購(gòu)政策將于2021年度正式實(shí)施，全資子公司寧波深策的營(yíng)運(yùn)模式受到嚴(yán)重影響，經(jīng)公司審慎測(cè)試估算，寧波深策包含商譽(yù)的資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于該資產(chǎn)組賬面價(jià)值，公司2020年末全額計(jì)提了寧波深策相關(guān)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備3.85億元，相應(yīng)公司2020年度合并報(bào)表歸母凈利潤(rùn)減少3.85億元。而彼時(shí)收購(gòu)寧波深策形成的商譽(yù)正是3.85億元。

2016年1月，凱利泰全資子公司易生科技與寧波梅山保稅港區(qū)斯彼德投資合伙企業(yè)、寧波梅山保稅港區(qū)新勝意納投資合伙企業(yè)、保京、董亞玲（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“斯彼德等交易對(duì)方”）簽署《股權(quán)收購(gòu)協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“原收購(gòu)協(xié)議”）。易生科技以3.9億元收購(gòu)斯彼德等交易對(duì)方持有的寧波深策100%股權(quán)，分七期付款。斯彼德等交易對(duì)方就寧波深策2017年至2021年業(yè)績(jī)進(jìn)行承諾。2018年8月，凱利泰以2.42億元收購(gòu)易生科技持有的寧波深策100%股權(quán)及相關(guān)債權(quán)，并承擔(dān)向斯彼德等交易對(duì)方后續(xù)付款義務(wù)及易生科技在原收購(gòu)協(xié)議下其他全部權(quán)利、義務(wù)。

大手筆計(jì)提引來(lái)監(jiān)管的關(guān)注。《關(guān)注函》要求凱利泰說(shuō)明自完成收購(gòu)以來(lái)，寧波深策實(shí)現(xiàn)的收入、凈利潤(rùn)情況，并結(jié)合其所屬行業(yè)、主要產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)模式等補(bǔ)充說(shuō)明寧波深策業(yè)績(jī)波動(dòng)的原因及合理性。

同時(shí)，要求凱利泰根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》和《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)——商譽(yù)減值》的相關(guān)規(guī)定，補(bǔ)充說(shuō)明本次商譽(yù)減值測(cè)試的具體情況，此次實(shí)施商譽(yù)減值測(cè)試指標(biāo)的選取與以前報(bào)告期末實(shí)施商譽(yù)減值測(cè)試指標(biāo)是否存在重大差異，如存在，補(bǔ)充說(shuō)明原因及合理性，并說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)組出現(xiàn)商譽(yù)減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)以及全額計(jì)提收購(gòu)寧波深策100%股權(quán)形成的商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因及合理性。

業(yè)績(jī)承諾誰(shuí)認(rèn)領(lǐng)

值得注意的是，計(jì)提寧波深策商譽(yù)減值準(zhǔn)備的同時(shí)，凱利泰1月29日公告，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，公司與斯彼德等交易對(duì)方簽署《終止協(xié)議》，終止2021年公司付款義務(wù)、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)及交易對(duì)方業(yè)績(jī)承諾等事項(xiàng)。

公告顯示，根據(jù)原收購(gòu)協(xié)議，斯彼德等交易對(duì)方承諾寧波深策2017年至2021年扣非后凈利潤(rùn)分別不低于4000萬(wàn)元、4200萬(wàn)元、4410萬(wàn)元、4631萬(wàn)元、4863萬(wàn)元。如寧波深策未達(dá)承諾業(yè)績(jī)，斯彼德等交易對(duì)方應(yīng)以未實(shí)現(xiàn)承諾利潤(rùn)數(shù)占合計(jì)承諾利潤(rùn)的比例補(bǔ)償對(duì)應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2021年承諾利潤(rùn)占累計(jì)承諾利潤(rùn)的22%，而2021年公司應(yīng)支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為1950萬(wàn)元，占股權(quán)轉(zhuǎn)讓款總額的5%，金額及占比均小于業(yè)績(jī)承諾，且應(yīng)于2021年審計(jì)報(bào)告出具后扣減業(yè)績(jī)補(bǔ)償款后支付。

為此，《關(guān)注函》要求凱利泰做三點(diǎn)補(bǔ)充說(shuō)明。一是補(bǔ)充說(shuō)明終止原收購(gòu)協(xié)議約定的付款義務(wù)、業(yè)績(jī)承諾、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等事項(xiàng)的具體原因。二是結(jié)合交易對(duì)方2021年業(yè)績(jī)承諾的金額、占累計(jì)承諾利潤(rùn)的比例與公司剩余的付款金額，說(shuō)明簽署《終止協(xié)議》是否損害上市公司利益，是否符合《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)》的規(guī)定。三是說(shuō)明簽署《終止協(xié)議》議案是否需要提交股東大會(huì)審議，審議程序是否符合《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)》的規(guī)定，是否存在未經(jīng)履行相關(guān)審議程序變更業(yè)績(jī)承諾的情形。

此外，原收購(gòu)協(xié)議約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓款分七期支付，《關(guān)注函》要求凱利泰補(bǔ)充說(shuō)明截至2020年12月31日公司已實(shí)際支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

原收購(gòu)協(xié)議約定，保京和董亞玲承諾以不低于3000萬(wàn)元在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)凱利泰股票并分三期解鎖。《關(guān)注函》要求凱利泰核實(shí)并補(bǔ)充說(shuō)明保京、董亞玲是否按照承諾增持公司股票，是否按承諾約定對(duì)所增持股票實(shí)施分期解鎖，截至目前是否仍持有公司股票，是否存在違反承諾情形。