真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量 從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)

商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法出爐

2月11日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》?！掇k法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念?！掇k法》提出，對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級(jí)。

銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，《辦法》旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象

上述負(fù)責(zé)人介紹，《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，提出金融資產(chǎn)、重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求，加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理，并明確監(jiān)督管理要求。

根據(jù)《辦法》，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類。

《辦法》明確，金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。商業(yè)銀行對(duì)投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)，按照基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品以及其他經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)在綜合評(píng)估最終債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計(jì)損益情況對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

“隨著金融市場(chǎng)發(fā)展，銀行業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)步伐加快，非信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中占比上升較快，部分銀行非信貸類資產(chǎn)比重超過(guò)一半，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征也發(fā)生較大變化?！闭新?lián)金融首席研究員董希淼說(shuō)，《辦法》借鑒國(guó)際規(guī)則并結(jié)合國(guó)內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，進(jìn)一步拓展風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象，有利于更準(zhǔn)確地識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)，更真實(shí)地反映資產(chǎn)質(zhì)量。

以債務(wù)人為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類

“根據(jù)現(xiàn)行《指引》，風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致，既可以是正常類、關(guān)注類，也可以分為次級(jí)類、可疑類或損失類?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人表示，準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。

上述負(fù)責(zé)人表示，借鑒巴塞爾委員會(huì)《審慎處理資產(chǎn)指引》相關(guān)概念，考慮到對(duì)公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)完善，《辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

談及風(fēng)險(xiǎn)分類如何考慮逾期天數(shù)和信用減值的影響，上述負(fù)責(zé)人介紹，商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力。《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類、可疑類，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類。《辦法》實(shí)施后，逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

《辦法》細(xì)化了重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開(kāi)始計(jì)算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個(gè)還款期，并不得低于1年。債務(wù)人在觀察期結(jié)束時(shí)未解決財(cái)務(wù)困難的，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒(méi)有及時(shí)足額還款的，應(yīng)從未履約時(shí)點(diǎn)開(kāi)始，重新計(jì)算觀察期。

多家銀行表示將積極落實(shí)

從具體實(shí)施時(shí)間來(lái)看，上述負(fù)責(zé)人介紹，《辦法》實(shí)施充分考慮對(duì)機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的影響，合理設(shè)置了過(guò)渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好《辦法》實(shí)施準(zhǔn)備?！掇k法》將于2023年7月1日起正式施行。對(duì)于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。

上海金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室主任曾剛表示，《辦法》前期在征求意見(jiàn)后，部分商業(yè)銀行在實(shí)踐中已應(yīng)用《辦法》相關(guān)規(guī)定，加之近年來(lái)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置力度加大，以及《辦法》設(shè)置了較長(zhǎng)的過(guò)渡期，對(duì)商業(yè)銀行短期影響不必?fù)?dān)憂。從中長(zhǎng)期看，《辦法》適應(yīng)了銀行業(yè)的發(fā)展的情況，有利于商業(yè)銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，夯實(shí)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人透露，在《辦法》起草過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)就《辦法》的影響對(duì)包括信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)在內(nèi)的商業(yè)銀行金融資產(chǎn)進(jìn)行了定量測(cè)算，測(cè)算結(jié)果顯示，《辦法》的影響總體可控。此外，目前銀保監(jiān)會(huì)正在研究針對(duì)所有不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段。

“《辦法》針對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念；抓住重組資產(chǎn)、交叉違約、逾期天數(shù)等關(guān)鍵問(wèn)題，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)性、指導(dǎo)性、實(shí)操性更強(qiáng)?！鞭r(nóng)業(yè)銀行總行信用管理部總經(jīng)理張曉男稱。

《辦法》公布后，不少銀行表示將積極落實(shí)。工商銀行信貸與投資管理部總經(jīng)理李志剛表示，工商銀行將全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度。張曉男表示，農(nóng)業(yè)銀行將客觀開(kāi)展差距分析，在監(jiān)管規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，有計(jì)劃、按步驟推進(jìn)《辦法》落地實(shí)施。作者：趙白執(zhí)南 王方圓