中交易商協(xié)會18日發(fā)布公告，因中興華會計師事務(wù)所（以下簡稱“中興華”）作為洛娃科技2017年年度財務(wù)報告審計機構(gòu)，存在以下違反銀行間市場相關(guān)自律管理規(guī)則的行為，決定給予中興華警告處分，責(zé)令其限期整改，并暫停債務(wù)融資工具相關(guān)業(yè)務(wù)6個月。

截圖來源：交易商協(xié)會

據(jù)了解，經(jīng)交易商協(xié)會2019年第7次自律處分會議初審、2019年第8次自律處分會議復(fù)審，決定給予中興華會計師事務(wù)所警告處分，責(zé)令其限期整改，并暫停債務(wù)融資工具相關(guān)業(yè)務(wù)6個月。自律處分決定自2019年7月15日正式生效。

經(jīng)查，中興華作為洛娃科技實業(yè)集團有限公司2017年年度財務(wù)報告審計機構(gòu)，存在以下違反銀行間市場相關(guān)自律管理規(guī)則的行為：

一是對洛娃科技受限資產(chǎn)的審計程序執(zhí)行不到位，針對洛娃大廈AB座已被洛娃科技抵押事項，在獲取了相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書的情況下未履行進一步的核查程序；

二是對洛娃科技大額銀行存款的函證缺失、對洛娃科技業(yè)務(wù)往來科目函證等底稿不全、對洛娃科技營業(yè)收入獲取的審計證據(jù)嚴重不足，中興華在未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)加以驗證的前提下，即對洛娃科技2017年年度財務(wù)報告發(fā)表了標(biāo)準無保留意見。

此外，中興華對協(xié)會自律調(diào)查未予積極配合，未能按照相關(guān)要求及時、完整地提供書面材料。經(jīng)兩次自律處分會議審議，中興華上述行為明顯違反了《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中介服務(wù)規(guī)則》《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具現(xiàn)場調(diào)查工作規(guī)程》相關(guān)規(guī)定，違規(guī)事實清楚、證據(jù)充分，決定給予上述自律處分。

交易商協(xié)會強調(diào)，會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)在資本市場上承擔(dān)著“守門人”的關(guān)鍵職責(zé)，理應(yīng)恪盡職守、歸位盡責(zé)。中興華在相關(guān)發(fā)行人年報審計工作中，審計程序存在重大缺失、獲取審計證據(jù)嚴重不足，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則，工作開展嚴重未勤勉盡責(zé)，理應(yīng)予以嚴肅查處。下一步，交易商協(xié)會將繼續(xù)從嚴實施自律管理，督導(dǎo)市場主體和中介機構(gòu)盡職履責(zé)、進一步增強合規(guī)意識，切實保護投資者權(quán)益。

公開資料顯示，前述的洛娃集團成立于1994年，是一家集日化、乳業(yè)、旅游地產(chǎn)三大產(chǎn)業(yè)于一體的多元化企業(yè)集團。2016年洛娃集團進入個人用品行業(yè)新三板公司前三，2018年10月入選《2018北京民營企業(yè)百強榜單》。不過，在此榜單公布后的兩個月，洛娃科技便爆出債務(wù)危機。

自2018年12月以來，洛娃科技發(fā)行的7筆公司債均構(gòu)成實質(zhì)性違約，包括“16洛娃科技MTN001”“16洛娃科技PPN001”“15洛娃01”“16洛娃01”“17洛娃01”“18洛娃科技MTN001”“17洛娃科技CP001”。截至目前，洛娃科技涉實質(zhì)性債券違約合計金額達47.5億元。

此外，在債務(wù)危機未解之時，洛娃科技已走上破產(chǎn)重整之路。6月，洛娃科技發(fā)布破產(chǎn)重整事項的公告，公司及兩家子公司已被朝陽區(qū)法院裁定受理破產(chǎn)重整申請。洛娃科技表示，已有投資者明確表達對洛娃集團、雙娃乳業(yè)和洛娃日化的戰(zhàn)略投資意愿，投資方正在商議中。